貸付金・借入金（利息）の仕訳｜簿記3級仕訳のAI解説

読み込んでいます…

この論点の解説

お金を貸す・借りる取引で、元本（貸付金・借入金）と利息を分けて書く論点です。利息は「元本×年利率×月数÷12」で求め、決算日に払っていない・もらっていない分を整理する場面もあります。

人にお金を貸すと、あとで返してもらう権利が生まれ、これが貸付金（資産）です。借りたときは返す義務が生まれ、これが借入金（負債）です。元本は返してもらう（返す）お金そのものです。

利息は元本とは別物で、貸した側にとっては収益の受取利息、借りた側にとっては費用の支払利息です。元本と利息は必ず別の勘定に分けて書きます。返済のときも、元本の返済は貸付金・借入金、上乗せ分は受取利息・支払利息と、分けて書きます。

利息は、元本に年利率をかけ、借りている月数を12で割ってかけて求めます。600,000円を年2%で6か月なら、600,000円×2%×6/12＝6,000円です。

貸し付けや借り入れの時点で利息が先に差し引かれる場合、元本は全額で記録し、実際に動くお金は元本から利息を引いた額になります。返済のときに元本と利息をまとめて払う（もらう）場合は、元本と利息の合計が預金から動きます。月数が問題文に書いてあれば、そのまま使います。

利息を払うのが返済日で、決算日までに払っていない期間があるとき、その期間の利息は当期の費用なので、まだ払っていなくても支払利息を借方に書き、払う義務を未払利息（負債）として貸方に書きます。

貸している側では、まだ受け取っていない当期分の利息を、受取利息（貸方）と未収利息（資産、借方）で計上します。月数は借りて（貸して）から決算日までを数えます。たとえば11月1日から3月31日なら5か月です。見越しの金額は、問題文の「月割で計上する」という指示に従って求めます。

銀行から800,000円を借り入れた。3か月分の利息（年3%）を差し引かれ、残りが当座預金に入金された。

借方当座預金 794,000、支払利息 6,000 ／貸方借入金 800,000

借入金は元本の800,000円全額で貸方です。利息は800,000円×3%×3/12＝6,000円で、費用の支払利息として借方に書きます。実際に入金されたのは800,000円－6,000円＝794,000円で、当座預金の借方です。

貸付金300,000円が、利息（年3%、貸付期間8か月分）とともに当座預金に返済された。

借方当座預金 306,000 ／貸方貸付金 300,000、受取利息 6,000

回収した元本300,000円は貸付金が減るので貸方です。利息は300,000円×3%×8/12＝6,000円で、収益の受取利息として貸方に書きます。入金は合計306,000円なので当座預金は借方です。

決算日（3月31日）。当期の11月1日に600,000円を借り入れた。利率は年2.4%で、利息は1年後にまとめて払う約束で、まだ払っていない。当期分の利息を月割で計上する。

借方支払利息 6,000 ／貸方未払利息 6,000

11月から3月までの5か月分が当期の費用です。600,000円×2.4%×5/12＝6,000円です。まだ払っていないので、払う義務を未払利息（負債）として貸方に書きます。